頑皮豹
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#1 [稅務]申報 95 年個人所得稅~~五大調整~~
申報 95 年個人所得稅~~五大調整~~
報稅的季節又到了，收到一張張扣繳憑單準備報稅前，先別急著填寫申報書表，今年的所得稅的扣繳內容有五大調整，您一定要先了解。
一．免稅額及扣除額增加
95 年度綜所稅的免稅額，每人全年由之前的 74000 元提高到 77000 元。納稅義務人本人及其配偶年滿 70 歲者，或是直系尊親屬年滿 70 歲受納稅義務人扶養者，每年免稅額也提高至 115500 元。另外，夫妻合併標準扣除額、薪資所得特別扣除額及殘障特別扣除額也都有所調整，填寫時要特別注意。
95 年度綜所稅免稅額、扣除額調整內容
| Quote: | 未滿 70歲免稅額 ：95年 $ 77,000 ；94年 $ 74,000
年滿 70歲免稅額 ：95年 $ 115,500 ；94年 $ 110,000
單身標準扣除額 ：95年 $ 46,000 ；94年 $ 44,000
夫妻合併標準扣除額 ：95年 $ 92,000 ；94年 $ 88,000
薪資所得特別扣除額 ：95年 $ 78,000 ；94年 $ 75,000
殘障特別扣除額 ：95年 $ 77,000 ；94年 $ 74,000 |
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二．健保費可單獨列舉扣除
根據 95 年６月 14 日公布生效的新修正所得稅法第 17 條條文，增列列舉扣除健保費不受金額制。也就是說，今年在申報去年的健保費自付部分時，不再納入每人每年人身保險費最高列舉扣除上限 24000 元的範圍內，可獨立列舉扣除，而且只要是同一申報戶，不管家裡有多少人，健保費自付額部分都可列舉扣除，沒有金額限制。所以平時健保費繳得多，這時扣得也多，如果您以往是採標準扣除額方式報稅，今年可要打打算盤看看是否改採列舉扣除較有利。
三．大陸醫院就診費用可列入醫療費列舉扣除
自 95 年 10 月４日起， 民眾在大陸地區就醫，只要是合法立案的醫院（包括大陸地區公立醫院、財團法人組織的醫院或公私立大學附設醫院），並取得當地公證處公證和海基會驗證，就可以憑收據或證明申報醫藥費特別扣除額，但有保險給付的部分不得扣除。要提醒民眾注意的是，只有在 95年 10月 4日以後到大陸醫院就診的費用，才能列報醫療費用支出。
四．投資國內結構型商品要課稅
根據最新規定，從 95年 8月 16日起，投資人購買國內發行的連動式債券、組合式定存、保本型基金及股權連結商品等， 不論銷售通路是誰，也不論連結標的是國內、還是國外，一律要課稅。值得注意的是，由於券商在稅法上，不屬於銀行等金融機構，不能收受存款，所以買國內券商發行的結構型商品，不論配息、或者資本利得，一律要課財產交易所得，配息的部分，不能享有二十七萬元儲蓄扣除額免稅的優惠。不過，如果是買國內銀行發行的組合式定存，配息的部分可以納入二十七萬免稅，但如果有資本利得，也要納入財產交易所得。
如果投資人買的是國外機構發行的結構型商品，因是屬於海外所得，其利息收益或資本利得目前還課稅，在 98 年海外所得納入課稅範圍之後才會有課稅問題。
五．最低稅負制上路
最低稅負制今年上路， 不過大多數納稅人其實不會受影響，只有基本所得額超過 600 萬元者，也就是高所得者才需進行申報。個人最低稅負的稅率是 20%，稅基也和一般綜所稅不同，除了綜合所得稅結算申報的「綜合所得淨額」外，還將「特定保險給付」、「有價證券交易所得」、「非現金捐贈扣除額」、「員工分紅配股時價超過面額部分」等四項納入。這五項金額加總後即是基本所得額，由於基本所得額有 600萬元扣除額，因此，個人基本稅額的計算方式為：基本稅額＝（基本所得額－ 600萬元） ×20%。
納稅人計算出基本稅額後，還要再與綜所稅的一般所得額比較，看基本稅額與一般所得稅額那個較大，就繳交該種稅額大於基本稅額者。 配合最低稅負制的實施，基本所得額超過 600 萬以上的納稅義務人，在申報時，還需填寫「個人所得基本稅額申報表」，連同一般綜合所得稅結算申報書，一併向各地區國稅局辦理申報。
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2007-5-10 11:06 AM |
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jsl5193
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 #2
95年免稅額、扣除額皆調高，
又可額外扣抵健保費(只有自付部份)，
例：16500的自付額為$225(1人)，
眷屬超過4人，只收3人的健保費，
假設健保加保$16500，眷屬２人
(225*3人*12月=8100)
勞保費包含在保險費24000之內，不得額外扣抵．
PS．如果本身有房屋貸款和股利單，一定要用列舉唷∼
因為公司營所稅可扣抵個人綜所稅，雖然個人沒繳錢，
但多出的股利稅仍可退稅∼ 別忘了自己的權益．
有件事請教豹哥，如果購買基金，是否也要納入財產交易所得呢？
[ Last edited by jsl5193 on 2007-5-10 at 07:22 PM ]
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2007-5-10 07:21 PM |
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頑皮豹
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#3
| Quote: | Originally posted by jsl5193 at 2007-5-10 19:21:
有件事請教豹哥，如果購買基金，是否也要納入財產交易所得呢？ |
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視基金註冊地而定。
在台灣註冊的基金
淨值的資本利得屬證券交易所得稅的範疇，理當課徵，但台灣自民國九十年起，停止課徵證券交易所得稅。故∼基金的資本利得是不用課稅的。
但是....如果基金一旦配息，是屬於利息收入的範疇，依個人所得稅法規定，利息收入免稅額是 27 萬，倘若配息超過 27 萬的部分，依法得課徵個人所得稅。
在海外冊的基金
由於我國稅制是屬地主義，所以個人投資海外基金的所得屬於境外所得，境外所得依我國稅法無論是資本利得或利息所得均是免徵所得稅，因此投資海外基金，不必擔心任何稅負問題。
但∼
據豹目前所知，海外基金預計最快 2008 年底就要加入最低稅負制度，扣除額 100 萬、意思是說如果你總共獲利180萬、 180 - 100 = 80 多出來的 80 萬則要拿出來扣稅了....
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2007-5-10 08:06 PM |
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頑皮豹
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#4
| Quote: | Originally posted by jsl5193 at 2007-5-10 19:21:
95年免稅額、扣除額皆調高，
又可額外扣抵健保費(只有自付部份)，
例：16500的自付額為$225(1人)，
眷屬超過4人，只收3人的健保費，
假設健保加保$16500，眷屬２人
(225*3人*12月=8100) ... |
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 豹仔語錄：
恭喜 jsl5193 版主搶救沙發行動成功，啓動重賞獎勵機制！
搶救英雄：jsl5193 版主
重賞獎勵： + 20 分
重賞時間：2007-5-11
詳情請參閱：
[大作戰]沙發板凳~~病入膏肓~~重賞重懲~~搶救作戰~~
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2007-5-11 09:25 AM |
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jsl5193
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#5
| Quote: | Originally posted by 頑皮豹 at 2007-5-10 08:06 PM:
視基金註冊地而定。
在海外註冊的基金
由於我國稅制是屬地主義，所以個人投資海外基金的所得屬於境外所得，境外所得依我國稅法無論是資本利得或利息所得均是免徵所得稅，因此投資海外基金，不必擔心任何稅負問題。
但∼
據豹目前所知，海外基金預計最快 2008 年底就要加入最低稅負制度，扣除額 100 萬、意思是說如果你總共獲利180萬、 180 - 100 = 80 多出來的 80 萬則要拿出來扣稅了.... |
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J過陣子打算買小額海外基金投資，不知是否要另外繳所得稅，
經過豹的說明已大致了解，自己獲利的金額如果沒有超過100萬，
是不需要再繳稅．
PS．J沒那麼多錢可投資∼
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2007-5-11 10:06 AM |
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gido90
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pontiff
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