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標題: [稅務]申報 95 年個人所得稅~~五大調整~~ [打印本頁]

作者: 頑皮豹 時間: 2007-5-10 11:06 AM 標題: [稅務]申報 95 年個人所得稅~~五大調整~~

申報 95 年個人所得稅~~五大調整~~

報稅的季節又到了，收到一張張扣繳憑單準備報稅前，先別急著填寫申報書表，今年的所得稅的扣繳內容有五大調整，您一定要先了解。

一．免稅額及扣除額增加

95 年度綜所稅的免稅額，每人全年由之前的 74000 元提高到 77000 元。納稅義務人本人及其配偶年滿 70 歲者，或是直系尊親屬年滿 70 歲受納稅義務人扶養者，每年免稅額也提高至 115500 元。另外，夫妻合併標準扣除額、薪資所得特別扣除額及殘障特別扣除額也都有所調整，填寫時要特別注意。

95 年度綜所稅免稅額、扣除額調整內容

Quote:

未滿 70歲免稅額：95年 $ 77,000 ；94年 $ 74,000

年滿 70歲免稅額：95年 $ 115,500 ；94年 $ 110,000

單身標準扣除額：95年 $ 46,000 ；94年 $ 44,000

夫妻合併標準扣除額：95年 $ 92,000 ；94年 $ 88,000

薪資所得特別扣除額：95年 $ 78,000 ；94年 $ 75,000

殘障特別扣除額：95年 $ 77,000 ；94年 $ 74,000

二．健保費可單獨列舉扣除

根據 95 年６月 14 日公布生效的新修正所得稅法第 17 條條文，增列列舉扣除健保費不受金額制。也就是說，今年在申報去年的健保費自付部分時，不再納入每人每年人身保險費最高列舉扣除上限 24000 元的範圍內，可獨立列舉扣除，而且只要是同一申報戶，不管家裡有多少人，健保費自付額部分都可列舉扣除，沒有金額限制。所以平時健保費繳得多，這時扣得也多，如果您以往是採標準扣除額方式報稅，今年可要打打算盤看看是否改採列舉扣除較有利。

三．大陸醫院就診費用可列入醫療費列舉扣除

　　自 95 年 10 月４日起，民眾在大陸地區就醫，只要是合法立案的醫院（包括大陸地區公立醫院、財團法人組織的醫院或公私立大學附設醫院），並取得當地公證處公證和海基會驗證，就可以憑收據或證明申報醫藥費特別扣除額，但有保險給付的部分不得扣除。要提醒民眾注意的是，只有在 95年 10月 4日以後到大陸醫院就診的費用，才能列報醫療費用支出。

四．投資國內結構型商品要課稅

根據最新規定，從 95年 8月 16日起，投資人購買國內發行的連動式債券、組合式定存、保本型基金及股權連結商品等，不論銷售通路是誰，也不論連結標的是國內、還是國外，一律要課稅。值得注意的是，由於券商在稅法上，不屬於銀行等金融機構，不能收受存款，所以買國內券商發行的結構型商品，不論配息、或者資本利得，一律要課財產交易所得，配息的部分，不能享有二十七萬元儲蓄扣除額免稅的優惠。不過，如果是買國內銀行發行的組合式定存，配息的部分可以納入二十七萬免稅，但如果有資本利得，也要納入財產交易所得。

　　如果投資人買的是國外機構發行的結構型商品，因是屬於海外所得，其利息收益或資本利得目前還課稅，在 98 年海外所得納入課稅範圍之後才會有課稅問題。

五．最低稅負制上路

　　最低稅負制今年上路，不過大多數納稅人其實不會受影響，只有基本所得額超過 600 萬元者，也就是高所得者才需進行申報。個人最低稅負的稅率是 20%，稅基也和一般綜所稅不同，除了綜合所得稅結算申報的「綜合所得淨額」外，還將「特定保險給付」、「有價證券交易所得」、「非現金捐贈扣除額」、「員工分紅配股時價超過面額部分」等四項納入。這五項金額加總後即是基本所得額，由於基本所得額有 600萬元扣除額，因此，個人基本稅額的計算方式為：基本稅額＝（基本所得額－ 600萬元） ×20%。

納稅人計算出基本稅額後，還要再與綜所稅的一般所得額比較，看基本稅額與一般所得稅額那個較大，就繳交該種稅額大於基本稅額者。配合最低稅負制的實施，基本所得額超過 600 萬以上的納稅義務人，在申報時，還需填寫「個人所得基本稅額申報表」，連同一般綜合所得稅結算申報書，一併向各地區國稅局辦理申報。

作者: jsl5193 時間: 2007-5-10 07:21 PM
95年免稅額、扣除額皆調高，
又可額外扣抵健保費(只有自付部份)，
例：16500的自付額為$225(1人)，
眷屬超過4人，只收3人的健保費，
假設健保加保$16500，眷屬２人
(225*3人*12月=8100)
勞保費包含在保險費24000之內，不得額外扣抵．

PS．如果本身有房屋貸款和股利單，一定要用列舉唷～
因為公司營所稅可扣抵個人綜所稅，雖然個人沒繳錢，
但多出的股利稅仍可退稅～別忘了自己的權益．

有件事請教豹哥，如果購買基金，是否也要納入財產交易所得呢？

[ Last edited by jsl5193 on 2007-5-10 at 07:22 PM ]

作者: 頑皮豹 時間: 2007-5-10 08:06 PM

Quote:

Originally posted by jsl5193 at 2007-5-10 19:21:
有件事請教豹哥，如果購買基金，是否也要納入財產交易所得呢？

視基金註冊地而定。

在台灣註冊的基金

淨值的資本利得屬證券交易所得稅的範疇，理當課徵，但台灣自民國九十年起，停止課徵證券交易所得稅。故～基金的資本利得是不用課稅的。

但是....如果基金一旦配息，是屬於利息收入的範疇，依個人所得稅法規定，利息收入免稅額是 27 萬，倘若配息超過 27 萬的部分，依法得課徵個人所得稅。

在海外冊的基金

由於我國稅制是屬地主義，所以個人投資海外基金的所得屬於境外所得，境外所得依我國稅法無論是資本利得或利息所得均是免徵所得稅，因此投資海外基金，不必擔心任何稅負問題。

但～
據豹目前所知，海外基金預計最快 2008 年底就要加入最低稅負制度，扣除額 100 萬、意思是說如果你總共獲利180萬、 180 - 100 = 80 多出來的 80 萬則要拿出來扣稅了....

作者: 頑皮豹 時間: 2007-5-11 09:25 AM

Quote:

Originally posted by jsl5193 at 2007-5-10 19:21:
95年免稅額、扣除額皆調高，
又可額外扣抵健保費(只有自付部份)，
例：16500的自付額為$225(1人)，
眷屬超過4人，只收3人的健保費，
假設健保加保$16500，眷屬２人
(225*3人*12月=8100) ...

豹仔語錄：

恭喜 jsl5193 版主搶救沙發行動成功，啓動重賞獎勵機制！

搶救英雄：jsl5193 版主
重賞獎勵： + 20 分
重賞時間：2007-5-11

詳情請參閱：
[大作戰]沙發板凳~~病入膏肓~~重賞重懲~~搶救作戰~~

作者: jsl5193 時間: 2007-5-11 10:06 AM

Quote:

Originally posted by 頑皮豹 at 2007-5-10 08:06 PM:

視基金註冊地而定。

在海外註冊的基金

由於我國稅制是屬地主義，所以個人投資海外基金的所得屬於境外所得，境外所得依我國稅法無論是資本利得或利息所得均是免徵所得稅，因此投資海外基金，不必擔心任何稅負問題。

但～
據豹目前所知，海外基金預計最快 2008 年底就要加入最低稅負制度，扣除額 100 萬、意思是說如果你總共獲利180萬、 180 - 100 = 80 多出來的 80 萬則要拿出來扣稅了....

J過陣子打算買小額海外基金投資，不知是否要另外繳所得稅，
經過豹的說明已大致了解，自己獲利的金額如果沒有超過100萬，
是不需要再繳稅．

PS．J沒那麼多錢可投資～

作者: gido90 時間: 2007-5-11 01:31 PM
中華民國萬萬稅，感謝大大的提醒，趕緊去繳稅

作者: pontiff 時間: 2007-5-11 09:17 PM
須視該基金在公開說明書中對「收益分配」的訂定。若該基金收益不分配：因證券交易所得稅停徵，資本利得部分完全免稅，故無課稅方面之問題。若該基金分配收益：則基金可分配收益的來源，源自於利息收入、現金股利、已實現股票股利等部份，則須併入綜合所得稅申報
原連結 http://www.jsfund.com.tw/Knowledge/K_Fund2QnA.asp?QnASelect=8

所以你有拿到"國內型"基金配股或配息者
你就會收到像股票配股配息一樣的憑證
要列入綜合所得稅申報且不是列在27萬利息收入項歐是你的所的項目

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