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標題: [稅務][保險]投保不注意照樣會課稅 [打印本頁]

作者: 0jqka 時間: 2006-12-14 09:22 PM 標題: [稅務][保險]投保不注意照樣會課稅

「三代還本型分紅保單」賣得好主要是因有「一份準備、兩代退休、三代受益」的功用，有不少保險公司提醒民眾，為了節稅考量，千萬不能忘記變更受益人或是要保人的動作。但是精算師提醒民眾，在最低稅負制實施之後，不管如何改，只要是要保人、受益人是不同人，「稅」就可能上身，尤其保險金大，更是稅捐單位的稽核標的。

　　國人用「保險」來生活保障或者儲蓄，富人們更常用保險來作是租稅規劃，然而，近期卻出現了不少因買保險節稅，卻被國稅局課予高額遺贈稅的訴訟案例，據會計師表示，這些案例都半是要保人和受益人不同之年金險，或者因要保人任意變更為子女等案例進行查核，而且每一件幾乎都被課高額的遺產稅。不禁讓民眾質疑買保險真的可以節稅嗎？　究竟要如何投保，才不會「稅」上身？專精企管精算師葉崇琦指出，一、首先保費和保險金是否成比例，「保費大於保險金」案件常是被稽查的對象。二、帶病投保─通常老年投保或者投保後不久就過世，過世前二到三年的投保案件，都會被列入稽核案件。雖然保險金可以不計入遺產（三千萬元免稅額之內），若稅捐單位「核實認定」是「帶病投保」，即使二到三千萬元的保險金也會被納入遺產核課遺產稅額。

　　三通稅務顧問公司總經理邱正弘也表示，依據保險法第三條規定，該保單的保險利益因為屬於要保人之權利，故應依法課徵被繼承人遺產稅。不過這類應課稅保單，因國稅局在查核上有一定難度，一般會主動申報該財產交易所得的人實際也不多。

　　邱正弘說，相同地，繼承人也很少知道被繼承人如果遺有以自己為要保人並以他人為被保險人的人壽保險保單，必須計入遺產總額課稅的規定，而在稽徵實務上，通常是因為國稅局在進行查核被繼承人生前的資金流程時，或因保費金額較大引起注意，才會讓國稅局「不小心」發現有應課稅之保單權利。

　　而且，據指出，現在國稅局已經要求保險公司必須針對年繳保費或死亡給付達一定金額以上保單通報國稅局，所以，高額保單稽查會更頻繁。

　　此外，目前市面上熱賣的「三代還本型分紅保單」，雖然這類型保單可以領三代，不少保險公司也都叮囑民眾要為了節稅，要記得變更受益人或是要保人的動作，第一次辦理變更，是在第三代出生之時，記得要把受益人從第二代改成第三代的名字；第二次變更是在第一代身故時，把被保險人改為要保人。

　　如此變更或許可以保障民眾一些權益，然葉崇琦指出，只要「要保人」和「受益人」不同就有稅的問題出現，除非保險金的金額不夠大，否則照樣是稅捐單位查稅的對象。

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