網際論壇 - Powered by Discuz! Board

標題: [稅務][保險]規劃小孩教育基金幫子女買保險當心贈與稅 [打印本頁]

作者: 0jqka 時間: 2006-12-5 11:29 AM 標題: [稅務][保險]規劃小孩教育基金幫子女買保險當心贈與稅

越來越多人透過保險來規劃子女教育基金，不過卻經常忽略贈與稅的問題，尤其當小孩未成年保費由爸媽繳納的時候，父母繳的保費就是贈與金額，一旦年保費超過一一一萬，就得繳納贈與稅。而為了透過保單有效節省贈與稅，最好的方式就是利用逐年贈與的方式，先把錢贈與給小孩，再用小孩名義買保單，才可以發揮最大的節稅效果！　隨著投資型保單、分紅保單出爐，越來越多人在資產配置的時候，將保守穩健的資金放在透過保險來規劃退休或是子女教育基金。

　　中國人壽舉例指出，用保單來規劃退休時，如果要保人就是受益人或者與受益人是配偶關係，都沒有贈與稅方面的問題。但若是用來規劃子女教育基金的話，就得搞清楚要保人、被保險人與受益人之間的三角關係，否則就可能有贈與稅的產生。

給付逾一一一萬就要課稅　假設由爸爸當要保人，兒子當受益人，此時只有保單給付發生的時候，才會產生贈與行為，也就是當保單滿期金或是生存金給付金額超過一一一萬時，就得繳贈與稅。

另外，很多幫未成年小孩存教育基金的父母，以小孩作為要保人和受益人，看起來好像沒有贈與稅的問題，不過，由於代小孩繳的保險費就算贈與金額，一旦年保費超過一一一萬元(假設沒有其他贈與)，就須為超過部份繳納贈與稅。

可採逐年贈與　因此，壽險專家多建議透過「逐年贈與」的方式，來有效節省贈與稅。也就是用小孩作為要保人、被保險人和受益人，在保費二二二萬元之內，每年由父親名下每年贈與部份財產給母親(夫妻間贈與免稅 )，再由父母帳戶各贈與一一一萬到小孩帳戶，這樣小孩就有資金用自己名義繳納保費，也就沒有贈與稅的問題了。

作者: smile 時間: 2006-12-11 11:41 PM
跟帖.....贈與稅節稅方式
資料來源：http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/lp?ctNode=11177&CtUnit=1396&BaseDSD=7

一.  贈與財產給子女，夫妻應善用免稅贈與額

每個人每年贈與稅的免稅額度為100萬元，贈與期間是從年初的一月一日起，

計算至年底的十二月三十一日為止，只要是這段期間內有任何的贈與行為，都得依法申報。

根據遺產及贈與稅法第二十條第六款規定，夫妻間贈與財產免稅，因此，

例如夫妻中妻沒有所得，夫可先將名下財產贈與一部分給妻，然後再由夫妻對外贈與

就可多一個免稅額了。所以，夫妻兩人贈與給子女，每年共有200萬元免稅贈與額。
　

二. 婚嫁贈與節省遺產稅及贈與稅

遺產及贈與稅法第二十條第七款規定，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，

總金額不超過一百萬元不計入贈與總額。

子女嫁取時聘金和嫁妝的給付在一百萬元內，於贈與稅的解釋函中規定可以免課贈與稅，

而且這筆贈與和每年父母欲贈給子女的一百萬元免稅額不衝突，所以不管現金、首飾、動產

或不動產，若父母欲贈給子女時，不妨利用這一條免稅法令來節稅。

　
三.  生前規劃贈與妻子財產

納稅義務人如果利用稅法規定，在「生前」將全部財產贈與給配偶，則不僅不用繳贈與稅，

財產也提前移轉到配偶名下，納稅義務人逝世後就無遺產可分配，也無遺產稅的問題，

但須注意一點，即被繼承人在生前贈與財產給配偶，若在贈與後二年內過世，

則依照遺產及贈與稅法規定，這些贈與財產仍須併入遺產，課一次遺產稅。

惟，配偶若本身亦有龐大之財產，且身體欠安，有可能較早過世，

贈與給配偶可能無法達成減稅之目的反而增加太太的遺產稅，所以在作租稅規劃時宜多方考量。

　
四.  保險給付的資金運用

依人壽保險規定，父母可以每年贈與子女之免稅額，以子女為要保人，購買保險，

此外，以子女為滿期金受益人，則該人壽保險滿期金也免課贈與稅

根據遺產及贈與稅法第十六條第九款規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之

人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金不計入贈與總額。

五. 分年分次贈與財產

多活用分年分次贈與財產，因為贈與稅是累進課稅，稅率從6％到50％不等，

若可以分割的方式，把每年贈與額度控制在100萬元免稅額內，當然最好，

但如果沒辦法，最好也能分年贈與，把每年的贈與額度制在適用稅率較低的範圍內，

少繳些稅款。農地分次贈與同一人免贈與稅。

　
六.  家族財產證券化

      家族性企業的負責人，不一定都以不動產或現金贈與其下一代，其可以直接將財產證券化後

   的公司股份，依免稅額以逐年分次的方式移轉給下一代，移轉費也可同時降低，

   而企業的不動產仍以公司名義登記，間接也取得了不動產，而且移轉的是公司股份，

   只要繳交證券交易稅即可，而不需繳交高稅率的土地增值稅。

七. 贈與子女未上市股票

   如果你擁有未上市公司的股票，公司的業務經營非常賺錢，可以利用贈與免稅額贈送公司股票給子女，

   以達到分散所得降低所得稅的目的，同時並可早日將股權移轉給子女，以後股票的股利

   或價差利益都歸於子女，且可避免將來被課徵遺產稅。
　

八. 土地增值稅、契稅由受贈人繳納

法令依據：遺產及贈與稅法施行細則第19條：「不動產贈與移轉所繳納之契稅或土地增值稅得

自贈與總額中扣除。」由此可知，土地增值稅、契稅由受贈人支付，可節省贈與稅。

　
九. 生前利用公共設施保留地贈與

      都市計劃法第五十條之一：公共設施保留地因依本法第四十九條第一項徵收取得之加成補償，

      免徵所得稅；因繼承或因配偶、直系血親間之贈與而移轉者，免徵遺產稅或贈與稅。

遺產及贈與稅法第十六條第十二款規定：「被繼承人遺產中經政府闢為供公眾通行道路之土地

或其他無償供公眾通行之道路土地，經主管機關證明者，不計入遺產總額。

但其屬建造房屋應保留之法定空地部分，仍應計入遺產總額。」

歡迎光臨網際論壇 (http://centurys.net/)