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百世經綸、邪心魔佛
  
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#1 [稅務][保險]投保不注意 照樣會課稅
「三代還本型分紅保單」賣得好主要是因有「一份準備、兩代退休 、三代受益」的功用，有不少保險公司提醒民眾，為了節稅考量，千 萬不能忘記變更受益人或是要保人的動作。但是精算師提醒民眾，在 最低稅負制實施之後，不管如何改，只要是要保人、受益人是不同人 ，「稅」就可能上身，尤其保險金大，更是稅捐單位的稽核標的。
國人用「保險」來生活保障或者儲蓄，富人們更常用保險來作是租 稅規劃，然而，近期卻出現了不少因買保險節稅，卻被國稅局課予高 額遺贈稅的訴訟案例，據會計師表示，這些案例都半是要保人和受益 人不同之年金險，或者因要保人任意變更為子女等案例進行查核，而 且每一件幾乎都被課高額的遺產稅。不禁讓民眾質疑買保險真的可以 節稅嗎？ 究竟要如何投保，才不會「稅」上身？專精企管精算師葉崇琦指出 ，一、首先保費和保險金是否成比例，「保費大於保險金」案件常是 被稽查的對象。二、帶病投保─通常老年投保或者投保後不久就過世 ，過世前二到三年的投保案件，都會被列入稽核案件。雖然保險金可 以不計入遺產（三千萬元免稅額之內），若稅捐單位「核實認定」是 「帶病投保」，即使二到三千萬元的保險金也會被納入遺產核課遺產 稅額。
三通稅務顧問公司總經理邱正弘也表示，依據保險法第三條規定， 該保單的保險利益因為屬於要保人之權利，故應依法課徵被繼承人遺 產稅。不過這類應課稅保單，因國稅局在查核上有一定難度，一般會 主動申報該財產交易所得的人實際也不多。
邱正弘說，相同地，繼承人也很少知道被繼承人如果遺有以自己為 要保人並以他人為被保險人的人壽保險保單，必須計入遺產總額課稅 的規定，而在稽徵實務上，通常是因為國稅局在進行查核被繼承人生 前的資金流程時，或因保費金額較大引起注意，才會讓國稅局「不小 心」發現有應課稅之保單權利。
而且，據指出，現在國稅局已經要求保險公司必須針對年繳保費或 死亡給付達一定金額以上保單通報國稅局，所以，高額保單稽查會更 頻繁。
此外，目前市面上熱賣的「三代還本型分紅保單」，雖然這類型保 單可以領三代，不少保險公司也都叮囑民眾要為了節稅，要記得變更 受益人或是要保人的動作，第一次辦理變更，是在第三代出生之時， 記得要把受益人從第二代改成第三代的名字；第二次變更是在第一代 身故時，把被保險人改為要保人。
如此變更或許可以保障民眾一些權益，然葉崇琦指出，只要「要保 人」和「受益人」不同就有稅的問題出現，除非保險金的金額不夠大 ，否則照樣是稅捐單位查稅的對象。
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